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校审发[2007]547号 哈尔滨工业大学内部审计暂行规定
发布人:系统管理员  发布时间:2008-06-12   浏览次数:4514
 
哈尔滨工业大学内部审计工作暂行规定               
第一章 总则
第一条 为了加强学校内部审计工作,规范内部审计行为,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《国防科工委委属事业单位内部审计工作规定》等法律、法规,结合我校实际,制定本规定。
   第二条 本规定所称内部审计,是指学校内部审计机构(以下称内审部门)、审计人员独立监督和评价学校及其所属单位财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法和效益的行为,其目的是促进学校加强经济管理,维护经济秩序,维护学校合法权益,促进廉政建设,提高经济效益和资金使用效益,为学校建设和发展服务。
第三条 学校内审部门在校长和协管审计工作的校领导的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开 展内部审计监督,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。
第四条 校长和协管审计工作的校领导应遵循《国防科工委委属事业单位内部审计工作规定》第九条所要求的五项主要职责,加强对学校内部审计工作的领导。
        第二章 内部审计机构和审计人员
第五条 学校按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置审计处,可以根据需要设立审计委员会。
第六条 应当保证审计工作所必需的专业人员编制和经费。可以根据需要设置处、科级审计员,并享受同级待遇。可以根据工作需要,聘请特约审计人员和兼职审计人员。
  第七条  内审部门在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。
  第八条 审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。
  第九条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。
  第十条 审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
  第十一条 审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。
第三章 内部审计机构职责和权限
  第十二条 内审部门和审计人员主要对学校及其所属单位下列事项进行审计:
  (一)财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性;
  (二)预算执行和决算;
  (三)预算内、预算外资金的管理和使用;
  (四)专项资金的筹措、拨付、管理和使用;
  (五)固定资产的管理和使用;
(六) 建设工程、修缮工程项目预算和决算以及其他有关事项;
  (七) 内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理评审;
(八)国家财经法规和上级主管部门、学校财经规章制度的执行;
(九)对外投资项目;  
(十)重大经济合同的签订及执行情况;
(十一)大宗物品、设备以及工程招投标情况;
(十二)银行账户的设立、使用和管理;
(十三)经济管理和效益情况;
  (十四)受组织、人事部门委托,对校内所属单位领导人员进行任期经济责任审计。对离任的领导人员,要进行先审计后离任。
(十五)学校领导和上级审计机关、上级主管部门交办的其他事项。
  第十三条 内审部门对学校及其所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,并向学校领导或上级主管部门报告审计调查结果。内审部门配合财务部门加强财务管理,对资金收支的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。
第十四条  内审部门应当遵守内部审计准则、规定,按照学校主要负责人或上级主管部门的要求实施审计。
第十五条 内审部门根据工作需要,经学校领导批准,可以委托社会审计组织或其他中介机构对有关事项进行审计,审计费用按国家有关规定执行。
  第十六条 内审部门在履行审计职责时,具有下列主要权限:
  (一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;
  (二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;
  (三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;
  (四)参与制定有关的规章制度,起草学校审计规章制度;
  (五)参加学校的有关会议,召开与审计事项有关的会议;
  (六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;
  (七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校主要负责人批准,有权采取暂时封存的措施;
  (八)对被审计单位提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。
第十七条 内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果经学校主要负责人批准同意后,可提供给有关部门。
第十八条  经学校主要负责人授权,内审部门可在学校范围内公告审计结果。
第四章 内部审计工作程序
  第十九条 内审部门应当根据学校的中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经学校主要负责人批准后组织实施。
  第二十条 内审部门实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书(紧急审计事项除外)。被审计单位应配合审计工作,并提供有关资料和必要的工作条件。
  第二十一条 审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿;审计工作记录应由相关人员签章认证。
  第二十二条 现场审计结束后,一般情况下,审计组应在20个工作日内编制完成审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。
  第二十三条 内审部门负责人对审计报告进行审核后,报学校主要负责人审批。
第二十四条  内审部门应根据审计报告的不同情况拟定审计意见书或审计决定,报送学校主要负责人批准。
第二十五条 内审部门应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。
  第二十六条 内审计部门在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。
第五章 法律责任
  第二十六条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,内审部门根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门处理等建议,报学校主要负责人,主要负责人应及时予以处理:
  (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
  (二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;
  (三)转移、隐匿违法所得财产的;
  (四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;
  (五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
  (六)拒不执行审计决定的;
  (七)报复陷害审计人员或检举人员的。
  以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。
  第二十七条 违反本规定,有下列行为之一的内审部门和审计人员,由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分:
  (一)利用职权,谋取私利的;
  (二)弄虚作假,徇私舞弊的;
  (三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;
  (四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。
  以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。
第六章 附则
第二十八条 本规定由哈尔滨工业大学审计处负责解释。
第二十九条 本规定自公布之日起实施。

 

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