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校党发[2004]20号 哈工大校内各单位领导干部任期经济责任审计暂行办法
发布人:系统管理员  发布时间:2008-06-12   浏览次数:4754
 
哈尔滨工业大学校内各单位领导干部
任期经济责任审计暂行办法
 
第一条  为了加强对校内各单位领导干部的管理和监督,客观公正地评价领导干部任期经济责任,进一步规范学校经济责任审计工作,根据《中华人民共和国审计法》和中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》及教育部颁布的《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》以及其他有关法律、法规,结合我校实际,制定本暂行办法。
第二条  本暂行办法所称校内各单位领导干部任期经济责任审计的对象是:
(一)校内各单位主管或分管经济工作的正、副处级领导干部;
(二)校办或院及校内其他单位办的国有企业和国有控股企业的法定代表人或主管经营、财务工作的负责人;
(三)校内财务独立核算和经济实体单位的主要负责人;
(四)由学校领导决定或有关单位委托需要进行经济责任审计的干部和单位负责人。
第三条  本办法所称校内各单位领导干部经济责任审计,是指学校审计处对本办法第二条所列人员任职期间、任期届满或因调任、辞职、免职、退休等原因离开现职岗位前,在其管理职责与职权范围内履行经济责任的情况依法进行的审计或作出审计评价,包括其在管理职责范围内经济活动的业绩和存在的问题,以及应负的责任。未经审计,不得解除领导干部任职期间的经济责任。
第四条  经济责任审计的具体对象由学校决定,按照干部管理权限,学校组织部、人事处等部门向审计处出具经济责任审计委托书,审计处接到委托书后实施审计。属于离任经济责任审计的,审计委托书原则上应在责任人离开现职前一个月送交审计处,必须坚持“先审计,后离任”的原则。
第五条  学校组织、人事、纪检监察、审计等有关部门建立经济责任审计联席会议制度,交流、通报经济责任审计情况,研究解决经济责任审计中出现的重大问题。
第六条  审计人员在实施经济责任审计中,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,并遵守审计回避制度的规定。
第七条  经济责任审计的主要内容。
(一)是否遵守国家和学校财经法规、文件、制度,是否依法履行经济管理职责;
(二)预算或财务收支计划的编制、调整和执行是否符合规定,决算是否完整、真实、合法,并按规定程序报主管部门审批;
(三)各项资金收入和支出是否纳入预算管理,是否符合真实性、合法性、效益性,是否贯彻了“收支两条线”的规定;有无乱收费,乱集资或截留收入、公款私存、设置“小金库”、滥发钱物和损失浪费等问题;
(四)各类资产的购置、管理使用、保值增值与安全完整情况,在购置审批程序上是否按学校规定执行,有无重复购置、闲置浪费、资产流失等情况。
(五)经济决策与对内对外投资项目及经费使用的审批程序、合同签订与执行效果情况,投资项目是否经过充分论证和严格的审批程序,有无重大失误与损失等情况。
(六)本单位各类资产、负债、权益的真实性,生产经营、成本费用、利润分配是否真实、合规,债权债务是否真实清楚,有无经济纠纷和遗留等问题;
(七)各类专项资金管理使用是否做到专款专用,有无挤占挪用等问题;工程项目是否纳入计划管理,手续是否完备,工程招投标是否符合规定,工程竣工结算是否真实、合法并经审计后列决。
(八)财务管理制度和内部控制制度是否建立健全和有效执行;
(九)本人勤政理财与廉洁自律情况,有无违纪违规问题;
(十)需要审计的其他事项。
第八条  有关领导干部经济责任审计的主要程序和方法
(一)处级领导干部经济责任审计的立项,应按干部管理权限,由组织部、人事处等提出,在报经学校主管领导批准后,由组织部下达审计委托书,审计处将其列入年度审计工作计划,并负责组织实施审计。特殊情况下的领导干部经济责任审计,可由组织部商同审计处直接确定,并报主管校领导批准后由审计处安排审计;
(二)处级以下领导干部(指重点部门、校办企业或经济实体等单位的主要负责人)的经济责任审计,由主管部门报请审计处,经主管校领导批准后,由主管部门下达审计委托书,根据需要也可由学校直接提出审计,审计处具体安排审计;
(三)对领导干部的任职期中和任职期满经济责任审计的立项、提请与委托一般应在当年十二月上旬前提出下一个年度的审计计划,并按照以上(一)、(二)款中规定的范围和程序报相关部门主管领导批准后列入审计处下一年度工作计划;
(四)审计处一般应在审计实施三日前,成立审计组向被审计人和所属单位送达审计通知书和自查述职题纲。
第九条  被审计人及所在单位收到审计通知书后,按通知要求准备好以下资料:
(一)被审计人任职期间履行经济责任情况的书面述职报告;
(二)任职期间财务报告、账簿、凭证等会计资料;
(三)债权债务清理和各类财产清查、盘点资料;
(四)单位的内部财经管理制度、经济合同或协议、重要经济事项的会议记录等;
(五)审计组认为需要的其他资料。
第十条  审计组按规定程序实施审计,听取被审计人有关述职报告说明,召开座谈会听取各方意见,对与审计事项有关的问题进行调查取证。
第十一条  审计实施后,审计组依据审计工作底搞撰写审计报告,并征求被审计人及所在单位意见。审计报告应真实反映被审计人在经济管理工作中的业绩与存在的问题以及应负的责任,并提出进一步加强经济管理工作的意见和建议。
第十二条 审计处审定审计报告后,应报送学校主管领导审批。经批准的审计报告或审计意见书等应主送委托部门,必要时抄送被审计人及所在单位或相关单位。
第十三条  干部管理部门应将审计处提交的有关领导干部经济责任审计报告作为考核、任用干部的重要依据。对被审计人违纪违规造成重大经济损失,应当受到党纪政纪处分的,由纪检、监察部门处理,对触犯法律应当依法追究刑事责任的,移送司法机关处理。
第十四条  其他有关人员的经济责任审计,参照本办法执行。
第十五条  本办法由审计处负责解释。
第十六条  本办法自颁布之日起实行。 
 
 
 
                                             2004年4月20日

 

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